Кто сдает 6 ндфл в. Бухучет инфо

В какой срок сдавать расчеты 6-НДФЛ в 2017 году? Изменились ли сроки сдачи 6-НДФЛ? В данном материалы приведены таблица со сроками сдачи расчетов в 2017 году.

Cроки сдачи: требования НК РФ в 2017 году

Все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны ежеквартально представлять в свою ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ. В 2017 году расчеты необходимо представлять в срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п.2 ст. 230 НК РФ).

Отчетные периоды для 6-НДФЛ в 2017 году

Пунктом 2 статьи 230 НК РФ предусмотрено, что в целях представления расчета 6-НДФЛ в 2017 году отчетными периодами являются:

• 1 квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев;

Соответственно, по итогам этих отчетных периодов в ИФНС нужно сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ. При этом если последний день подачи 6-НДФЛ выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387). Соответственно, некоторые сроки 6-НДФЛ могут переноситься.

Сроки сдачи в 2017 году: таблица

В 2017 году налогоплательщикам (организациям и индивидуальным предпринимателям) нужно представлять в ИФНС годовой расчет 6-НДФЛ за 2016 год. По требованиям пункта 2 статьи 230 НК РФ сдавать годовой 6-НДФЛ нужно не позднее 1 апреля. Однако 1 и 2 апреля 2017 года – это суббота и воскресенье и налоговые инспекции в эти дни не работают. Поэтому годовой расчет 6-НДФЛ за 2016 года можно представить не позднее 3 апреля 2017 года.

Что же касается отчетных периодов 2017 года, то сроки сдачи 6-НДФЛ приведем в таблице.

Каждая компания, в штате которой есть сотрудники, обязана сдавать ежеквартальный отчет об уплате подоходного налога. Название данного документа – 6-НДФЛ. Бланк показывает суммарные данные по всем сотрудникам в отношении начисленных доходов и подоходного налога с них. Кроме того, отчет позволяет отразить даты совершения операций по начислению, удержанию и уплате сумм доходов и налога. В статье расскажем про срок сдачи 6-ндфл в 2018 году, рассмотрим возможные ошибки и штрафы.

6-НДФЛ – что это такое, зачем сдавать?

6-НДФЛ – расчет, применяемый с 2016г. для отражения сведений по НДФЛ, обязательный для всех компаний и ИП, имеющих наемный персонал. Сдается отчет ежеквартально, а форма подачи документа в ФНС зависит от количества сотрудников, числящихся в фирме:

• если работников меньше 25, то отчет можно произвести на бумаге,
• если число превышает указанную цифру, то отчитываться нужно только в электронной форме (xml), согласно приказу от 2.04.02 БГ-3-32/169.

Отчетные периоды по сдаче декларации НДФЛ

По отношении к подаче 6-НДФЛ ФНС установила такие периоды:

• 1 кварт. – первые три месяца года с 01янв. по 31март. включительно;
• Полугодие – первые шесть месяцев года с 01.янв. по 30июн. включительно;
• 9 месяцев – первые девять месяцев года с 01янв. по 30сент. включительно;
• Год – полные двенадцать месяцев года.

По завершению каждого из указанных периодов работодатель обязан составить 6-НДФЛ, отразить в нем сведения по налогу и доходам с начала года, а также даты свершения операций по выдаче на руки начисленных средств, удержанию и уплате налога за последние 3 месяца периода.

Сроки подачи декларации 6-НДФЛ

В общем, в отношении подачи рассматриваемого отчета установлен крайний срок, соответствующий последнему дню календарного месяца, который следует за периодом отчета. В отношении годового расчета установлен особый срок – не позднее первого апреля следующего года.

Выпадения крайнего срока на выходной требует обязательного переноса на ближайший рабочий день.

В таблице приведены крайние сроки сдачи документа в разрезе периодов 2017г. с учетом переноса:

Когда расчет считается представленным

Момент, когда 6-НДФЛ признается представленным, зависит от способа подачи расчета:

• Бумажный на руки налоговому специалисту – когда налоговый инспектор ставит отметку о принятии непосредственно в 6-НДФЛ, указывается дата принятия и регистрационный номер (отметка ставится в подразделе под наименованием «заполняется работником налогового органа);
• Почтовый – день отправки ценного письма с вложенной описью содержимого по почтовому штампу;
• Электронный по ТКС – день фиксации оператором факта отправки расчета по ТКС в специальном электронном подтверждении.

Общие правила заполнения расчета

• Заполнение происходит согласно данным учета доходов, налоговых вычетов, удержанного НДФЛ, показанных в налоговых регистрах. Читайте также статью: → « ».
• Не допускается при заполнении:
  • корректировка ошибочных сведений посредством применения корректора;
  • двусторонняя печать;
  • скрепление листов, приводящее к порче бумаги.
• Для обозначения даты необходимо заполнить последовательно три поля дд.мм.гггг, разделенные знаком «.».
• Для указания десятичной дроби заполняются два поля, которые разделены знаком «.».
• В форме должна быть указана сквозная нумерация, начинающаяся с Титульного листа. Номер записывается в специальном поле для нумерации (слева направо).
• При заполнении возможно применять чернила исключительно черного, синего и фиолетового цвета.
• В незаполненных местах указывают прочерки. Например, при заполнении десятизначного ИНН, для которого выделяется 12 знаковых мест, в последних двух клетках ставятся прочерки. Например: «ИНН 3069354985-».
• Форма по каждому ОКТМО заполняется отдельно.
• При электронном формировании расчета набор текста производится шрифтом Courier New 16-18.

Отражение досрочной зарплаты в 6-НДФЛ

Порядок отражения досрочной выплаты зарплаты однозначно ФНС не определен. Служба выпустила два письма, содержание которых противоречат друг другу. На основании писем ФНС можно пойти двумя путями.

Первый способ расчета

Если зарплата, посчитанная за месяц, выплачена в этом же месяце, например, 29-го числа, а НДФЛ с нее перечислен в этот же или следующий день (30-е), то данную зарплату нужно показывать в расчете за период, к которому относится месяц, когда произведены рассматриваемые операции. При этом днем действительного получения з/п следует признавать последнее число месяца, за который произведено начисление.

Например, за декабрь 2016г. зарплата выдана 29.12, НДФЛ перечислен 30.12. З/плату за декабрь следует показать в расчете за 2016г., в отчете за 1 кв.2017 ее показывать не нужно. Пример 6-НДФЛ за 2016 г. в отношении з/п за декабрь (з/п за дек. составляет 200000 – выплачена 29.12, НДФЛ с нее 26000 – перечислен 30.12). Приведены сведения только по декабрю 2016 г.:

Однако по датам получается, что НДФЛ удержан и уплачен раньше, чем выплачен доход, что не допускается, согласно НК РФ.

Второй способ расчета

На основании второго письма предлагается удерживать и перечислять НДФЛ вместе с налогом за первую половину следующего месяца, что тоже, как правило, не соответствует действительности. Организации не ждут полмесяца, когда наступит момент выплаты первой половины зарплаты за следующий месяц, чтобы уплатить НДФЛ с зарплаты за вторую половину предыдущего месяца. Поэтому данный способ тоже сомнителен.

Третий способ удержания

Правильнее было бы в качестве даты получения дохода в стр.100 указывает день, когда фактически выплачен доход сотруднику. Например, в поле 100 указать 29.12.2016, в поле 110 – 29.12.2016, в поле 120 – 30.12.2016. Такое оформление логично, однако заполнение поля 100 не будет соответствовать требованиям НК РФ, где говорится, что датой получения зарплаты признается последний день месяца, за который она посчитана. Данное нарушение не наказуемо, штрафов за это не предусмотрено.

В целом, все три способа не совсем верны, поэтому во избежание подобных сомнительных и неоднозначных ситуаций не рекомендуется выплачивать зарплату досрочно.

Штрафы за нарушение сроков сдачи расчета

Нарушение установленных сроков не допустимо, не подавая вовремя отчет, работодатель рискует быть наказанным денежным штрафом, величина которого составляет:

• 1000 рублей – штраф за каждый просроченный месяц. По окончанию десяти дней задержки подачи 6-НДФЛ налоговые инспекторы имеют право приостановить все операции по счетам.
• 500 рублей – штраф за каждый испорченный документ, в котором были допущены ошибки или указаны недостоверные сведения.

Распространенные ошибки в оформлении 6-НДФЛ за 1 кв.

Ошибки при указании дохода

Ошибка №1. В разд.1 не включена зарплата за последний месяц отчетного периода.

Многие компании ошибочно исключают из этого раздела зарплату, начисленную за последний месяц периода, но не выданную в этом месяце (примером тому может служить зарплата за март, выданная в апреле). Для устранения этой ошибки необходимо включить в разд.1 всю заработную плату, которая была начислена в первом квартале, вне зависимости от того, когда сотрудники получили деньги.

Ошибка №2. В разд. 2 не указаны доходы за последний месяц предыдущего периода.

Также компании могут забыть указать в разд.2 заработную плату, начисленную за последний месяц предшествующего периода. Например, фирма не включает в расчет за 1 кварт. зарплату, начисленную за декабрь, но выданную в январе. Исправляем следующим образом: в этот раздел записываем все доходы, облагаемые подоходным налогом в период с начало января по конец марта.

Ошибка №3. В разд. 2 указаны доходы без НДФЛ.

Многие сталкиваются с проблемой, когда программа для ведения учета автоматически ошибочно заполняет отчет. Самый частый случай – внесение в стр.130 сумму, полученную сотрудниками на руки уже за вычетом подоходного налога.

Для исправления ошибки необходимо указать в строке 130 данные доходов с учетом НДФЛ. Но стоит отметить, что фирма имеет право на удержание не только налога, но и, к примеру, алиментов. Поэтому, по мнению инспекторов, в этой строке нужно указать начисленный доход из-за возможности искажения сведений.

Ошибки, допущенные в сумме налога

Ошибка №1. Указали, что налог с зарплаты за март неудержанный.

Ошибка №2. Метод «подгона» суммы в пунктах 070 и 140

Очень частая ошибка – мнение, что сумма, указанная в строке 070, должна быть идентична в поле 140. Данные строки практически никогда не совпадают. В пункте 070 указывается налог, удержанный с доходов в текущем году, а в 140 в первом квартале.

Ошибки, допущенные при указании сведений о работниках

Ошибка №1. Дважды посчитан сотрудник

Бывают случаи, когда фирма включает дважды в расчет одного рабочего. Особенно распространено это в случае, когда сотрудник в течение одного квартала уволился, а затем трудоустроился снова. Для решения этой проблемы необходимо в первом разделе перечислить всех сотрудников, работающих или работавших в компании с начала года. Всех, кто увольнялся, необходимо считать только один раз.

Ошибка №2. Не указаны никакие сведения о подрядчиках и арендодателях

Многие компании ошибочно считают, что в пункте 060 нужно указывать только сотрудников, но здесь необходимо отметить также и предпринимателей, и арендодателей, и продавцов имущества, и многих других, за которых компания предоставляет справки.

Ошибки, допущенные при указании даты

Ошибка №1. В пункте 100 показана дата выдачи з/платы

Дата получения дохода – последний день месяца. Иными словами, при заполнении нужно указать «30 апреля», «31 мая» и т.д. Эта дата ни на что формально не влияет, но ее неправильное указание может привести к штрафу.

Ошибка №2. В пункте 120 дата оплаты налога

Очень многие здесь указывают точную дату уплаты налога, что неверно. Здесь необходимо указать тот день, в который вы обязаны уплатить налог, а не тот, в который компания произвела оплату.

В этой статье вы узнаете:

• кто должен отчитываться по форме 6-НДФЛ;
• порядок составления расчета по форме 6-НДФЛ и сроки его предоставления;
• порядок отражения отдельных выплат в форме 6-НДФЛ.

Помимо справок по форме 2-НДФЛ работодатели (заказчики) обязаны сдавать расчет 6-НДФЛ.

В отличии от справок, которые подаются в налоговый орган ежегодно, расчет предоставляется ежеквартально. Причем 6-НДФЛ заполняется в целом по налоговому агенту, а не по каждому сотруднику (исполнителю).

Организация ликвидируется или реорганизуется? В этом случае налоговый период по НДФЛ сокращается. Поэтому расчет 6-НДФЛ за период с 01.01.20XX до даты завершения реорганизации (ликвидации) должно подавать реорганизуемое (ликвидируемое) общество самостоятельно. Причем сделать это необходимо вместе с документами на регистрацию реорганизации (ликвидации).

Какие доходы следует включать в расчет по форме 6-НДФЛ

В форму 6-НДФЛ следует включить все доходы, при выплате которых хозяйствующий субъект признается налоговым агентом. Кстати, доход - это экономическая выгода независимо от того, в какой форме она получена. Главное, что такую выгоду можно было оценить.

Поэтому в расчет 6-НДФЛ включаются не только выплаты в рамках трудовых отношений. В расчет необходимо включать и выплаты в рамах гражданско-правовых договоров.

Следует указать, что Глава 23 Налогового кодекса РФ содержит перечень доходов, при выплате которых НДФЛ удерживать не нужно. Все они обозначены в статье 217 налогового кодекса РФ. Эти выплаты в расчет не включаются.

Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ

Форма, утвержденная приказом ФНС России от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450, включает в себя:

• титульный лист;
• раздел 1 «Обобщенные показатели»;
• раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Главное, о чем следует помнить, расчет следует составлять нарастающим итогом на основе регистров налогового учета по НДФЛ. Причем сделать это необходимо по каждому ОКТМО.

Как заполнить титульный лист расчета по форме 6-НДФЛ

В шапке титульного листа заполняется ИНН хозяйствующего субъекта. КПП предусмотрены только для организаций.

По строке «Номер корректировки» указывается «000» - для первичного расчета по форме 6-НДФЛ. Корректирующие расчет нумеруйте по порядку с номерами «001», «002», «003» и т.д.

Приказ ФНС России предусматривает коды для заполнения строки «Отчетный период (код)». Например, при сдаче расчета за девять месяцев указывается код «33». По готовому расчету указывается код «34».

В графе «Налоговый период (год)» следует указать год, за который подается 6-НДФЛ. А по строке «Представляется в налоговый орган (код)» следует указать код налоговой инспекции, в которую подаете расчет. Подробнее см. Куда предоставляется расчет по форме 6-НДФЛ.

Для строки «По месту нахождения (учета) (код)» предусмотрены специальные коды. Например, если расчет сдается по месту учета российской организации, указывайте код «212». Если расчет сдает коммерсант по месту жительства, - указывается код «120».

В строке «Налоговый агент» следует указать наименование налогового агента. Так, предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают полные имена, без сокращений.

Образец заполнения титульного листа расчета по форме 6-НДФЛ

Фрагмент заполнения титульного листа за 9 месяцев 2017 по ООО «Восток»:

Порядок заполнения Раздела 1 расчета 6-НДФЛ

Раздел 1 заполняется по обобщенным показателям нарастающим итогом. Здесь указывается сумма доходов, вычетов, а также общая сумма исчисленного и удержанного НДФЛ. Например, в разделе 1 за девять месяцев по коду «33» следует заполнить данные нарастающим итогом с начала года по 30 сентября.

Итак, в разделе 1 по строке 010 следует указать налоговую ставку.

По строке 020 отражают весь доход сотрудников и исполнителей нарастающим итогом с начала года.

В строке 030 следует указать общую сумму вычетов по сотрудникам. То есть те суммы, которые уменьшают базу по НДФЛ.

В строке 040 отражается сумма исчисленного налога.

Выплачивайте дивиденды? Тогда не забудьте заполнить строки 025 и 045.

В строке 060 надо указать количество человек, которые получали доход от налогового агента. Помните, что это количество может совершенно не совпадать с количеством штатных единиц.

По строке 070 указывается сумма удержанного налога. А по строке 080 нужно указать сумму НДФЛ, которая была исчислена, но не удержана.

Порядок заполнения Раздела 2 расчета 6-НДФЛ

В разделе 2 налоговые агенту указывают:

• даты получения и удержания налога по сгруппированным показателям;
• предельный срок для перечисления налога в бюджет по сгруппированным показателям;
• суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.

Кстати, при заполнении раздела 2 все операции должны быть указаны в хронологическом порядке.

По строке 100 раздела 2 указываются даты фактического получения доходов. По строке 110 следует указать даты удержания налога.

По строке 120 указываются даты перечисления налога в бюджет.

По строке 130 следует указать сумму дохода (включая НДФЛ). А по строке 140 - сумму налога, которую агент удержал на дату по каждой строке 110.

Порядок отражения в расчете по форме 6-НДФЛ отдельных выплат

Переходящая заработная плата

Переходящие выплаты нужно отразить в расчете в том отчетном периоде, когда такие операции завершены - период, в котором наступил крайний срок уплаты НДФЛ.

Например, заработную плату за июнь организация выдает в июле. В этом случае июньскую зарплату, выплаченную в июле, следует указать в разделе 1 расчета за 6 месяцев. В разделе заполните строки 020, 030 и 040, а по строкам 070 и 080 следует указать «0».

Во втором разделе эту выплату отражать тоже не надо.

НДФЛ с июньской зарплаты удерживается только в июле в момент выплаты.

В этом случае заполоняется строка 070 раздела 1. А сама операция попадает в раздел 2 отчета за 9 месяцев.

Таким образом, из-за переходящей зарплаты суммы исчисленного и удержанного налога в разделе 1 будут разными. Признать такой порядок отражения ошибкой нельзя. Основание - письмо ФНС России от 15.03.2016 г. № БС-4-11/4222).

Пример заполнения раздела 1 и 2 за I квартал по переходящей заработной плате в размере 50 000 руб. (фрагмент)

Переходящие периоды (досрочная заработная плата)

Бывают случаи, когда зарплату за декабрь выдают в январе следующего года. В этом случае выплаты за декабрь укажите в разделе 1 годового расчета и в разделах 1 и 2 расчета за I квартал. Поскольку доход работодатель признает в декабре, то НДФЛ с дохода рассчитывается так же в декабре, но удерживается он только в январе.

Значит выплаты отражаются по строкам 020 и 040 раздела 1 годового расчета. А удержанную сумму налога следует отразить по строке 070 раздела 1 расчета за I квартал 2017 года.

Но на практике работодатели привыкли поощрять своих сотрудников заработной платой за декабрь перед новогодними праздниками. В этом случае зарплату за декабрь следует указать в разделе 1 годового расчета и в разделе 2 расчета за I квартал. Это связано с тем, что срок уплаты НДФЛ с декабрьской зарплаты выпадает только на первый рабочий день января. Значит данная сумма отражается в разделе 2 расчета за I квартал.

Налог в пределах норм

Автор статьи в тексте обращал внимание читателя на выплаты, поименованные в статье 217 Налогового кодекса РФ. Среди указанных доходов есть те, которые не облагаются НДФЛ в пределах норм (подарки, суммы материальной помощи и т.д.)

При таких выплатах в расчете 6-НДФЛ такие доходы отражаются по всей выплаченной сумме, а вот та часть, которая НДФЛ не облагается, отражается в составе вычетов.

Особый порядок для суточных. В расчет 6-НДФЛ попадают только суммы, превышающие норматив.

Организации и индивидуальные предприниматели, нанимающие в штат сотрудников по трудовым договорам, обязаны предоставлять в налоговые органы специальную отчетность о доходах. Кроме того, это же требование касается и компаний, заказывающих выполнение услуг или работ на основании гражданско-правовых договоров. Чтобы не платить штрафные санкции, необходимо соблюдать законодательные сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 год. О каких датах речь – об этом далее.

Квартальный отчет 6-НДФЛ подается налоговыми агентами по сведениям о доходах физлиц, а также предоставленным им вычетам и суммам удержанного, начисленного и неудержанного подоходного налога. Чтобы точно ориентироваться в сроках сдачи отчета 6-НДФЛ в 2017 году, необходимо понимать, какие периоды установлены для этого документа. В соответствии с п. 2 стат. 230 НК отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и 9 мес., а налоговым – год (календарный).

Положения упомянутой статьи регулируют и сроки предоставления отчетности по доходам. Так, за отчетные периоды отчитаться по утвержденной форме требуется не позже последней даты месяца, за налоговый – не позже 1 апреля. Когда же следует сдавать 6-НДФЛ по физическим лицам в 2017 году? Конкретные даты устанавливаются с учетом переноса выходных и праздничных дней по производственному календарю. Порядок такого переноса утверждается в Постановлении Правительства. Рассмотрим, изменился ли срок сдачи 6-НДФЛ в 2017 г.

6-НДФЛ за 2017 год – обязательные сроки

Приведенные ниже сроки подачи 6-НДФЛ по подоходному налогу в 2017 году учитывают правила переноса выходных и праздников. Согласно общепринятому регламенту, если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на один из выходных или праздников, срок сдвигается на первый после отдыха день работы. Соответствующие разъяснения контрольных органов приведены ФНС в Письме № БС-4-11/22387 от 21.12.15 г.

В 2017 году налоговым агентам необходимо отчитаться за 4 квартал по форме 6-НДФЛ по сроку сдачи годового отчета, то есть до 01.04.18 г. Но поскольку 01.04 – это воскресенье, срок предоставления 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 г. сдвигается на 02.04.18 г. Относительно отчетных периодов 2017 г. требования такие:

• Отчитаться за 1 кв. 17 г. необходимо вплоть до 02.05.17 г. – 30 апреля – это последний день месяца, в котором срок перенесен из-за выходного и майского Первомая.
• Отчитаться за 2 кв. 17 г. необходимо вплоть до 31.07.17 г.
• Отчитаться за 3 кв. 17 г. необходимо вплоть до 31.10.17 г.

Обратите внимание! Нередко бухгалтера называют четвертым периодом представления 6-НДФЛ за 4 квартал, но по сути, это не квартальный отчет, а годовой. Так как согласно законодательным нормам, такого отчетного периода, как 4 кв. не существует, есть налоговый период – год, где и отражаются данные 4 квартала (в разделе 2).

Ответственность за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ за 2017 год

Что ожидает работодателей, если будет нарушен срок предоставления отчета 6-НДФЛ о доходах за 4 квартал или же другие периоды? Приводит ли такое несоблюдение регламента к налоговой ответственности? Или же никаких наказаний для налогоплательщиков не предусмотрено? Что считается нарушением – только нарушение установленных сроков сдачи формы или также и отражение ложных данных? Рассмотрим вопрос подробнее.

Штрафы за несоблюдение официальных сроков подачи 6-НДФЛ

К сожалению, в этом случае штрафных санкций избежать не получится. Если форма об удержанных налоговым агентом суммах НДФЛ, а также доходах и вычетах сдана не вовремя, за каждый месяц такой просрочки работодателю начисляется штраф размером в 1000 руб. Ответственность предусмотрена в п. 1.2 стат. 126 НК, где четко сказано, что несвоевременное представление данных об НДФЛ с доходов физлиц приводит к взысканию денежного штрафа.

Блокировка счета за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ

Но и это еще не все. Дополнительная мера предусмотрена в п. 3.2 стат. 76. Речь идет о возможной блокировке банковских счетов налоговых агентов, запоздавших с подачей 6-НДФЛ больше, чем на 10 дней (календарных) с официальной даты предоставления отчета. При этом такое решение принимается непосредственным руководителем территориального подразделения ИФНС и на практике означает приостановку операций налогоплательщика на счетах, включая электронные переводы. Отмена решения выполняется также налоговиками не позже следующего дня за днем подачи сведений.

Штрафы за неверные данные в 6-НДФЛ

Штраф ожидает также и тех налоговых агентов, которые указали в ф. 6-НДФЛ неверную информацию. Это возможно, к примеру, в такой ситуации, когда бухгалтерский учет (бухотчетность) велся и/или ведется неверно, с ошибками. Предположим, работодатель не нарушил срок предоставления формы, но в 6-НДФЛ за 9 мес. по данным сентября 2017 года в налоговых вычетах приведена неправильная сумма. Это ведет к штрафу в 500 руб. за каждый некорректный документ, но самостоятельное исправление ошибок путем подачи уточненки освобождает налогового агента от начисления санкций (стат. 126.1 НК).

Образец заполнения новых форм персонифицированного учета и 6-НДФЛ – посмотрите . В примерах учтены все актуальные изменения законодательства, приведены действующие бланки и порядок заполнения документов. Отдельно подробно рассмотрены особенности отражения информации в отдельных ситуациях – при выдаче физлицам зарплаты, отпускных, больничных, доходов в натуральной форме, премий и т.д.

Вывод – мы рассмотрели, какие существуют официальные сроки подачи отчетности ф. 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года, а также 1 квартал, полугодие и 9 мес. Помните, что нарушение действующих дат грозит налоговым агентам не только уплатой штрафов, но и незамедлительной блокировкой расчетных счетов. Чтобы яснее разобраться в вопросах заполнения и предоставления налоговикам этого отчета, посмотрите следующие рекомендуемые статьи.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

6 НДФЛ сроки сдачи отчетности 2017 - это, пожалуй, один из основных пунктов, который должен быть отлично знаком каждому бухгалтеру. И не зря - ведь за не своевременную подачу документов в ИФНС предусмотрена ответственность.

Данная форма отчетности является самостоятельной и не была введена вместо какого-либо другого вида отчетности. Вместе со всеми остальными бланками бухгалтер должен ежеквартально подавать данную форму своему налоговому инспектору. Форма 6 НДФЛ составляется суммарно по всем наемных работникам предприятия.

При этом предприниматель всегда должен учитывать тот факт, что если у него будут обнаружены ошибки - отчетность будет возвращена на доработку и, соответственно, дата ее сдачи отложится.

Сроки сдачи

Итак, стоит разобраться в том, какая именно отчетность и когда должна подаваться.

Если говорить об итоговой отчетности, то она должна подаваться до 1 апреля следующего года после отчетного.

Но если рассматривать ежеквартальную отчетность, то здесь существуют несколько иные сроки:

• За 1 квартал в 2017 году нужно было подать отчетность до 3.05.2017;
• За первое полугодие - до 1.08.2017;
• за 9 месяцев нужно успеть подать документы до 31.10.2017.

При этом стоит отметить, что отчетность не дублируется. К примеру, если до 1.04.2017 нужно подать отчетность за 2017 год, то не нужно подавать ее еще и за 4 квартал отдельно. Также обстоит ситуация и с полугодовой отчетностью - за 2 квартал отдельно отчетность не подается.

Способы подачи

Существует несколько способов, которыми предприниматель может подать отчетность и каждый из них имеет свои особенности:

• Лично. Наиболее простой и эффективный способ. Так как, придя лично, предприниматель имеет возможность сразу же исправить все ошибки, если таковые имеются.

• Через доверенное лицо. В таком случае потребуется наличие доверенности на осуществление такой деятельности.
• По почте. В таком случае каждый бланк должен быть нотариально заверен. Но стоит помнить, что если подавать отчетность не лично, то при обнаружении каких-либо неточностей возврат документов, исправление ошибок и повторная подача займет намного больше времени.

Основные особенности

Если говорить об особенностях заполнения данной формы отчетности, то стоит выделить несколько основных моментов:

• в Раздел 2 вносятся данные только за отчетный квартал. При этом, если говорить о зарплате, то дата ее выплаты должна приходиться на последний день месяца, а дата перечисления налога - на следующий после этого день. Но если же, к примеру, рассматривать отпускные или больничный, то дата выплаты ставится тем днем, когда средства были выплачены сотруднику, а вот дата перечисления налога - также последний день месяца;
• в Раздел 1 включаются суммарные показатели за весь период работы предприятия с начала календарного года: сколько всего сотрудников работало, какой доход им был выплачен и какой с этого налог был удержан. При этом сначала указывается суммарно налог по каждому виду ставки, а затем уже указывается сколько всего было удержано по всем видам ставок; — если все виды ставок не удалось уместить на одном листе, то следует заполнить такое количество листов, какое требуется для указания абсолютно всей информации.

Правила заполнения

Правила заполнения формы 6 НДФЛ, если разобраться, не такие уж и сложные:

• Титульный лист заполняется стандартным образом, как любая декларация, указывая ФИО, ИНН, адрес регистрации и контактные данные руководителя предприятия.
• Раздел 1 включает в себя суммарные показатели с начала календарного года, а именно: удержанная сумма налога и выплаченный доход всех сотрудников предприятия, которые работали в данной организации с начала года (даже если человек был уволен - до конца года данные по нему все равно необходимо подавать!).
• Раздел 2. Данная часть бланка включает в себя исключительно информацию за отчетный квартал. Важный момент: дата перечисления налога не должна существенно отличаться от даты выплаты дохода сотруднику (в идеале данная разница составляет 1 день). Если же, к примеру, это начало мая - вопросов никаких не возникнет, но в других случаях у налогового инспектора могут возникнуть вопросы по какой причине средства в бюджет были перечислены намного позже, чем удержаны из дохода физического лица.

Ответственность

За несвоевременно сданную отчетность НК предусматривает ответственность в размере 1000 руб. за каждый месяц просрочки. Если же предприниматель опоздал с отчетом даже на 1 день - штраф все равно будет в размере 1000 руб, как и за полный месяц.

Более того - если с момента, когда отчетность должна была поступить в ИФНС, прошло более чем две недели - Налоговая Служба имеет право заблокировать счета организации до подачи необходимых документов.

При этом не стоит забывать и о том, что за каждый бланк, заполненный с ошибками, также придется уплатить штраф в размере 500 руб.

Спорные вопросы

Многих волнует вопрос нужно ли сдавать форму 6 НДФЛ, если деятельность не велась. Опытные бухгалтера в таком случае советуют все же подать отчетность с нулевыми показателями либо же хотя бы написать пояснительное письмо по какой причине отчетность не подается в установленные сроки. Это лишним не будет, но при этом избавит от ненужных вопросов и проверок со стороны Налоговой Инспекции.

Также, если хотя бы за 1 день на протяжении календарного года наемному работнику была начислена и выплачена зарплата - сдавать данную форму отчетности предприятие обязуется до конца года - в таком случае в Разделе 2 указываются нулевые показатели, а в Раздел 1 вносятся данные за тот период, когда зарплата была выплачена.

Заключение

В заключение стоит еще раз напомнить, что соблюдение всех сроков сдачи отчетности - залог успешной работы предприятия, а также отсутствия лишних проверок и штрафов.

Если же имеются какие-либо спорные моменты - лучше обратиться к налоговому инспектору заранее, чтобы затем иметь достаточно времени на устранение всех ошибок.